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  • 激活力释动能是实施减税降费的核心
    2019-10-27 13:43:08  阅读量:1486  
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    摘要: 2014年,陆婷用贵州黎平农商银行的7万元创业贷款在县城创办手工刺绣坊,借助电商平台销售侗族特色刺绣品,很快各地订单陆续飞来。有了贵州黎平农商银行作为资金扶持的坚强后盾,陆婷的足迹,踏遍了黎平403个

    江镇

    今年上半年以来,中国实施了大规模的减税和减费政策。各级政府和部门都忠实地推进了这一政策的实施,增强了减税和减费的责任感和使命感,取得了非常显著的成效。从实施减税和减费政策的目标来看,不仅是为了减轻企业负担,增强企业在扩大投资、增加就业和促进经济稳定增长方面的作用和效果,更重要的是,通过大规模减税和减费,使社会主义市场经济体制运行更加顺畅,从根本上增强市场活力,更好地刺激新动能的培育和增长,促进市场主体发展潜力的释放,促进高质量的社会经济发展。

    我们必须清楚地认识到,当前的经济形势正处于新旧经济增长动能转化的延续时期。改革开放后的很长一段时间里,中国经济增长经历了一个“基本建设时期”,以基础设施投资为重要政策措施,在实现经济高速增长方面发挥了关键作用。然而,一旦大规模基本建设时期过去,刺激经济增长的主要手段应该放在供应方面。通过供应方面的结构改革,应创造新的产业、新的形式和新的模式,以更好地满足人民对更美好生活的需求,并创造和满足新的需求。从人类社会的发展过程和经验来看,只有更好地发挥市场的作用和功能,激发生产要素的活力,深化社会分工机制,才能成功地跨越新旧交替时期。

    随着改革的深入,我们已经建立了比较完善和成熟的社会主义市场经济体制。同时,随着市场经济体制的改革,中国不断推进税制改革。自1994年分税制改革以来,税制改革朝着建立和完善社会主义市场经济体制的方向不断深化。特别是增值税等流通税制改革取得了巨大成就。2016年5月1日,营业税改革将延伸到全国和整个行业。制造业和服务业的扣除链将全面开放。税收制度的中性作用将得到更好的发挥,社会分工将得到促进,市场在资源配置领域的效率水平将得到有效提高。尽管税制改革取得了很大成就,但现行税制对市场分工的抑制作用仍然不同程度地存在。特别是增值税制度中税率多,存在着不同等级之间税率差异大、所得税免税额、税收优惠导致抵扣链断裂等诸多问题。这些问题的存在在不同程度上扭曲了市场分工中产业链上下游的资源配置。例如,对增值税纳税人的产出和投入实行不同税率,导致了“低扣高血压综合征”和“低扣高扣”的问题,严重影响了不同行业企业的税负水平。同时,复杂的税率等级也影响了减税和减费政策的实施效果。例如,服务企业适用6%的销售税率,而企业在购买商品时适用16%的进项税率。减税和减费后,税率水平降至13%,进项税额将进一步降低。

    为了解决这一问题,减免税政策以降低增值税基本税率为主要内容。同时,努力解决增值税收入免税额问题,支持创新和创业,鼓励小微企业发展,改革个人所得税。从根本上全面缓解现行税制对市场分工的约束作用,使生产要素的分工和流通更加顺畅,正是针对宏观经济运行的“七英寸”。准确努力也是根据社会主义市场经济体制的运行不断深化税制改革的关键措施。然而,即使经过如此大规模的减税和减费,在促进增值税制度的市场分工方面仍然存在一些问题:有些问题可以通过增值税本身的改革来解决,例如,目前的增值税制度仍然需要进一步简化,特别是在促进税率的简化方面。只有简化税率,才能从根本上解决产业链分工中的“高血压综合征低扣”和“低征高扣”问题。其他是增值税改革本身无法解决的问题。根据增值税的基本原则,与人力资本或劳动力直接相关的成本很难从进项税中扣除,这意味着人力资本或劳动密集型企业的投入扣除比例相对较低。然而,新产业、新形式和新模式的共同特征往往是“创新驱动”。创新的载体主要是“人”,人力资本成本将占总成本的更高比例。在这种情况下,通过降低增值税率,市场参与者显然可以提高他们推动创新的能力。特别是随着一些制造企业使用更先进的技术来代替劳动力,深化服务业的分工将更好地提高和扩大就业规模。

    值得指出的是,影响市场活力的因素不仅仅是税费负担。我们看到,在当今全球化时代,不同地区生产要素流动过程中仍存在一些需要解决的障碍。这些因素的存在在一定程度上增加了市场分工的交易成本。消除这些障碍仍然是今后进一步改革的重要方向和内容。它将与税费减免措施合作,在激发市场活力、释放发展动力方面发挥有效作用。

    (作者:国家经济战略研究院)